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从小米创始人雷军看富豪为何要设立家族信托?
绿专资本 2019年5月14日 10:07:37  阅读量:50777

   2019年年初,融创中国董事长孙宏斌在港交所披露了自己已在美国设离岸家族信托的事宜,自此,内地富豪设立离岸家族信托正成为这几年的一种风潮。

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  据不完全统计,仅2018年底至2019年1月,已经有5名中国富豪将近2000亿元资产转入离岸家族信托。除了孙宏斌,还有龙湖集团的吴亚军及其前夫蔡奎、达利食品许世辉、周黑鸭唐建芳,以及去年刚在香港上市的小米集团创始人雷军。

  设立家族信托的考虑主要有两类:一些人担忧儿孙辈因任性离婚而导致家族资产被分割,希望通过家族信托将资产转移给指定的受益人;有些富豪则要把家族企业资产和债务与家族的私人财富隔离。对于内地客户来说,还有一些则是出于税务规划的考虑,即通过设立离岸家族信托,可以减少资产增值或者是继承时可能产生的税赋等。

  已经从事家族信托相关业务超过10年的德勤家族办公室合伙人李文杰曾表示,随着内地第一代成功创业者的孩子长大并获得海外身份,这就意味着他们家族成员的税务安排要复杂得多,这也是他们更愿意选择离岸家族信托的原因之一。

  在金融业深耕30多年的绿专信托负责人认为,近年来CRS的执行也时一方面原因。2014年我国承诺开始执行的《金融账户涉税信息自动交换》(简称“CRS”)也激发了更多内地富豪对于离岸家族信托的需求。2014年9月,经国务院批准,我国在G20财政部长和央行行长会议上承诺将实施CRS标准并于2015年底签署了CRS协议。这就意味着,作为中国纳税人,其全球所有的金融账户信息都会被交换给税务机关。

  除了对于上市公司控制权统一的需求外,小米创始人雷军或许是这类考虑下最好的例证。此前,他将其持有的小米集团42.95亿的A类股,以及22.83亿的B类股,共65.78亿股都托管于诺亚财富旗下的方舟信托ARK Trust(HongKong)Limited(简称“ARK”),受益人为雷军及其家人。这样一来,雷军在小米集团的控制权集中在信托一个主体上,即使将来他离婚或者后代继承时,也不至于对小米集团的控制权产生影响。

  原本按照中国税务规则要求,雷军个人持有的小米集团所有股份一旦分红,需要在内地缴纳相关税赋。但通过离岸家族信托后,雷军在小米集团持有的利益实际已经委托给了ARK,相当于雷军不再个人持有小米集团的所有股份,而缴税主体也相应发生改变。

  通过这样的设置,雷军未来很可能只需要缴纳从信托公司分红后其个人作为受益人的税赋,而信托的其他受益人若是非中国税务居民的话,则不再需要缴纳中国税赋。

  更极端的可能性是,若是作为受益人的雷军并不从信托公司分红,他可能完全不需要因持有小米股份在中国缴纳个人所得税。

  这对于很多在港上市内地企业的创始人及管理层来说极具诱惑,也就不难理解当下的赴港上市富豪们对于开设离岸家族信托的迫切需求了。

  但据了解设立家族信托的初衷并不是避税。因为,富豪的资产设置了家族信托之后,其资产所有权进行了变更,以使得家族信托的受益人的税务居民身份能够进行合理合法的税务规划。据不完全统计,截至2018年底,香港216间上市家族公司中,至少约30%的企业以家族信托形式进行控股。来源:作者罗飞

  绿专信托成立于香港,已取得包括香港信托法例第29章、职业退休计划条例第426章、CFP财务策划师、香港专业保险经纪牌照等在内的多项专业资质,致力于为客户提供全方位家族信托财富保护、传承的综合方案!


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